Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2026 году: лечение, обучение, фитнес и другое
Физлица – налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только. На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.
- Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
- Виды и размер социальных налоговых вычетов в 2026 году
- Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
- Общий порядок получения социальных налоговых вычетов в 2026 году
- Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
Социальный вычет при определенных условиях вправе получить физлица — налоговые резиденты РФ. Он позволяет уменьшить ряд доходов, облагаемых НДФЛ, на расходы на лечение, обучение, занятия спортом и не только.
Подробности:
- Что такое налоговый вычет
- Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
- Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение
Виды и размер социальных налоговых вычетов в 2026 году
Приведем основные социальные вычеты и их размер.
Вид социального вычета
Максимальный размер
На обучение (кроме обучения детей)
Совокупный лимит – 150 тыс. руб. за год
На лечение (кроме дорогостоящего лечения)
На фитнес
На уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования
На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
На обучение детей и подопечных
110 тыс. руб. в год на каждого ребенка. Сумма общая на обоих родителей, опекунов, попечителей
На дорогостоящее лечение из спецперечня
Не ограничен
На благотворительность
25% от облагаемого дохода за год
Учтите: если вы в течение налогового периода заявляете вычеты по разным основаниям и по ним есть совокупный лимит, проверьте общую сумму. Если она выше лимита, выберите, какой из вычетов будете заявлять в меньшем размере.
Подробности:
- Размер социальных вычетов
- В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ
Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
Конкретные условия и перечень документов для получения социального вычета зависят от его вида, в частности:
- вычет на лечение (в том числе ребенка, родителей). У медорганизации (ИП) должна быть российская лицензия на ведение меддеятельности. Оплаченная услуга должна входить в спецперечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения;
- вычет на образование. Его предоставляют при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, которые ведут образовательную деятельность, и иметь лицензию. На свое обучение вычет можно получить независимо от возраста по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной), в т.ч. и при обучении за границей. При оплате обучения детей, братьев и сестер (в том числе неполнородных), супруга (супруги) вычет вы вправе получить, если их обучение проходит по очной форме. Также для вычета по обучению детей, братьев и сестер должно выполняться условие: на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет;
- вычет на фитнес. Фитнес-услуги должны быть включены в спецперечень. Исполнитель услуг должен входить в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП.
Для подтверждения расходов на лечение, образование и фитнес в общем случае нужна справка об оплате услуг.
Учтите: для вычета за налоговые периоды до 2024 года перечень подтверждающих документов значительно шире. К примеру, для получения вычета за свое обучение нужны копии:
- договора на обучение (если заключали);
- лицензии (выписки из реестра лицензий) организации или ИП (если для обучения он привлекает педагогов), если ее реквизиты не указаны в договоре. Для иностранной организации нужен документ, который подтверждает статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
Подробности:
- Условия получения социального вычета на обучение
- Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС
- Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Общий порядок получения социальных налоговых вычетов в 2026 году
В общем случае социальные вычеты можно получить:
- непосредственно через налоговую. Для этого по окончании года нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства;
- через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке по окончании года. Декларация и подтверждающие документы не нужны. Ряд социальных вычетов (к примеру, на покупку лекарств) получить в упрощенном порядке нельзя;
- через работодателя. Нужно подать письменное заявление в свободной форме и приложить подтверждающие документы. Вычет можно получить и до окончания года. Учтите: по расходам на обучение, лечение, лекарства, фитнес и ДМС налоговая должна подтвердить право на вычет. Работодатель предоставляет вычет с начала года независимо от того, в каком месяце он получил заявление и уведомление налоговой. Налог, излишне удержанный с начала года, работодатель должен вам вернуть. Если он не смог предоставить вычет полностью из-за недостатка налогооблагаемых доходов, обратитесь в налоговую за остатком.
Подробности:
- Порядок получения социального вычета на обучение
- Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС
- Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
- Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
- Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию
- Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность
Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Для получения социального вычета в упрощенном порядке вам нужно подать в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. Обычно оно заполняется автоматически, нужно только указать данные счета для возврата налога и подписать его.
Сведения для заполнения заявления передают в инспекцию, в том числе организации и ИП, которые осуществляют медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную деятельность, НПФ и страховые компании, если у них есть техвозможность. Чтобы они передали данные в налоговую, обратитесь к ним с письменным заявлением.
Если вычет нельзя получить в упрощенном порядке, в личном кабинете будет сообщение с указанием причин.
Данные для подачи заявления должны появляться в личном кабинете:
- не позднее 20 марта – если сведения направили до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения подали после 25 февраля.
Обычно налоговая проверяет заявление в течение 30 календарных дней с даты подачи. Срок могут продлить до 3 месяцев.
После проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).
Если сальдо ЕНС положительное, то после принятия решения о предоставлении вычета деньги вернут на ваш счет. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично. При его отсутствии – направят сообщение об отказе в возврате.
Учтите: если выяснится, что вычет предоставили в большей сумме, чем следовало, излишне полученные деньги придется вернуть с процентами. Также на излишне полученный налог вам начислят пени.
Подробности:
- Получение вычетов в упрощенном порядке
- Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
